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=== 个税改革或保持起征点不变 缩减税率级次 === |
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●可能缩减税率级次
●中低收入者或符合最低级税率
新个税方案有望在近期调整。
继此前有媒体报道称，个税调整方案已上报国务院，如获审议通过，将于2011年上半年提请全国人大审议。据悉，该方案对个税进行了多处修改，以达到其为中低收入者降低税负的目标，昨日，又有媒体援引消息人士透露，近日，新的个税改革方案可能不会改变2000元的起征点，但对整张税率表作出调整。
该消息人士称，“新的个税改革方案，可能不会改变2000元的起征点，但拉开了税率级次，也对税率作了相应调整。此外，改革方案在个税征收制度上作出了一些改进，可能会将其他所得的800元征收点调整到工资所得的2000元同等水平。”
目前中国个税实行的是9级累进税率，税率从5%—45%，而国际上多为4—5级税率。
此前2010年11月，财政部、国家税务总局和国务院法制办共同完成了《个人所得税法修正案》起草，其中个税修改的目标包括：适当降低中低收入者税收负担、推进合并应税所得项目。
仅提高起征点难以调节贫富差距
中国社科院财贸所研究员、财政研究室主任杨志勇表示，最高税率的设定目前存在争议，很有可能会下调。目前，我国个人所得税实行9级累进税率，税率从5%到45%，此次个税改革调减级次后，可能只保留5-6级税率，而相应的级距扩大后，可使中低收入者复合到最低的一、二级税率之上。
杨志勇表示，虽然此次个税改革免征额不上调，但缩减税率级次、扩大税率级距以及适当下调税率之后，肯定会起到减税的效果。
毋庸置疑的是，致力于帮助中低收入者降低税负的目标是新个税调整方案的焦点。中国社科院财贸所所长高培勇对记者表示，应采取一切措施确保个税改革在“十二五”期间得以推进，但不应将改革思路过度集中在个税起征点上调上面，而应瞄准“综合和分类相结合”的目标，尽快增大综合计征的分量。
高培勇认为，在综合和分类相结合的个税改革进程未取得突破的情况下，一味地提高起征点，不仅于整体改革目标的实现无补，而且可能会给未来的改革增添不必要的难题。
我国现行的个人所得税，实行的是分类制，分成11个征税项目，包括工资薪金所得、个体工商户生产经营所得等。国家对不同项目采用不同的计征办法，税率也不同。综合与分类结合的税制改革的核心思路是，逐渐使高收入群体成为个人所得税的主要来源。目前个人所得税总税收中的65%来自工薪阶层，与大多数国家的所得税税源结构有差别。在新加坡，占人口总数20%的富人贡献了93%的个人所得税。
“这样的个税制度，便于征管，但不利于调节收入分配差距。”高培勇指出，人与人的收入差距，本来就是综合的，而不是单一项目的差距。因此，仅单一地提高个税起征点，不能发挥个税调节贫富差距的作用。
宽税基、低税率更有助于减轻中低收入者负担
事实上，财政部对个税改革的思路也是如此。财政部部长谢旭人曾撰文指出，“十二五”期间，将实施个人所得税改革，逐步建立健全综合和分类相结合的个人所得税制度，加大对高收入者的调节力度。
财政部财科所副所长刘尚希此前表示，“在累进税制下，政府一般会加上许多扣除、减免等优惠条款，从而使富有者相对地少纳税，难以实现纵向公平；同时，面对繁杂的附则，有些纳税人可以通过纳税筹划等活动来避税，极易造成横向不公平。”
据悉，已上报国务院个税调整方案在调减级次后，最后可能只有6级税率，相应的级距也扩大，最终使中低收入者只符合最低的一到两级税率。
上海交通大学海外学院税务研究所副所长汪蔚青表示，“老百姓需要的是一个宽税基、低税率的个税方案，这正好和国家税制改革的精神不谋而合。目前大多数居民缺乏纳税意识，主动交税观念不强，而现在2000元的免征额让很多中低收入者在CPI和通胀之外承担了较重的经济压力，最好在保证大多数人纳税的前提下，减轻大多数中低收入者的压力。”
汪蔚青进一步分析表示，宽税基、低税率是一个良性循环征税结构和体系。在降低税率的同时将一部分随着经济发展导致旧法的空白地带纳入征税范围，扩大了税基、总体会增加国家税收。后金融危机时代“薄利多销”式的征税方式不失为一种有效的办法。有选择地、适当地降低税率，使税负更接近纳税人的承受能力。
个税改革可缓解收入差距拉大矛盾
财政部最新数据，我国收入分配差距已经达到“高度不平等”状态，10%的富裕家庭占城市居民全部财产的45%，而最低收入10%的家庭其财产总额占全部居民财产的1.4%.国家统计局的数据显示，反映社会贫富差距指标的基尼系数早在2006年就升至0.496，大大超出0.4的警戒线，并一直呈持续的增长态势。我国总人口中20%的最高收入人口占总收入的份额高达50%.
“若能以加强个税的征收管理为契机，谋划一场税收征管上的革命性变化，并由此破解实行综合与分类相结合的个人所得税制的重重障碍，从而实现税制与征管的‘双管齐下’，那么，我们在当前的行动中所收获的，将是事半功倍之效。”高培勇说。
汪蔚青表示，“现在关于个税改革的传言非常多，但这个方案是不是能够在近期出台目前尚未可知，从当前的消息而言，不排除各界的猜测比较多，这也反映出大家对个税改革很期待。” |
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2011/1/21
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